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「年金破产」是怎幺一回事?

「年金破产」是怎幺一回事?

「军人退抚金2019年破产,教育人员退抚金2028年破产,公务人员退抚金2030年破产,人数最多的劳工保险(简称劳保)则是在2027年破产。」这个消息在2012年10月一出,全国人心惶惶,加上政客趁机炒作,藉此破坏社会和谐转化为自己的政治筹码。

经过三年多时间发酵,2016年1月选出中华民国第十四届总统后,年金破产议题犹在,激情随着选举落幕逐渐回归理性;然而,随着年金改革委员会首次召开会议,议题再度炒热。

或许是台湾民众的特质所致,年金议题经过三年多纷扰,期间有批判、有宣洩,亦有讨论,大家对议题开始有较多了解,照理说,民众会趋于理性,改革氛围似乎较为成熟。

从政党竞争角度来看,民进党的策略是成功的,对于国民党执政期间引发年金风暴穷追猛打,藉年金财务危机再度证明其「无能」,成功将此议题转化为自己的政治筹码。

如今民进党已执政,宣称有能力进行改革;然而社会已被切割,族群间也形成某种程度对立,只要一点火苗,即可能再度延烧。同时也因改革时间再度被延宕,财务危机更为急迫,整个国家将因此付出极大的代价。

「年金破产」是指各类年金基金用尽,发不出退休金。如果把各类基金视为一个水库,水库中的水就是基金的存量,基金的运作取决于「进水量」与「出水量」的平衡。

什幺是「进水量」?这通常是指被保险人所缴的保费,加上政府与雇主依法提拨的金额。「出水量」除了行政管理成本之外,主要是退休养老金支出。

由于基金存放在水库中只会有一般利息,通常国家会将基金中一部分或大部分拿去投资,若赚取高过于定存利率则可以为水库增添水量,也就是当「投资报酬率」高时,可以作为进水量来源之一;反之「投资报酬率」欠佳甚至为负值时,水库的水当然就流失。

2012年10月媒体爆出「年金危机」时,事实上不论是劳工或军公教相关保险基金,距离「破产」都还有一段时间。甚至被爆出倒闭危机的主角「劳保」,在2012年9月底其基金规模仍达5,307亿,且基金水位还在上升当中,也就是缴交保费总数超过领取年金总额。不过根据精算报告显示,预计2018年水位会开始下降,2027年水库就会见底。

若从潜藏负债(即未来需支付给所有被保险人的年金总额)角度来看,2012年9月的劳保基金精算报告显示,到2011年12月达6.83兆元;2016年2月最新精算报告出炉,显示到2014年12月为止高达8.36兆,在年金改革的三年间潜藏负债又增加了1.53兆元。

毫无疑问,各界所担忧的危机首先指向「财源不足」,也就是前述基金的收支平衡与潜藏负债,主要原因是人口高龄化以及年金制度设计不良,当然,投资报酬率不理想也有影响。

由于台湾生育率下降与寿命延长相对较许多工业国家为快,加上历年来制度设计未随社会环境而调整,使得财务危机来得又急又猛。

如以年金改革委员会的官方报告,根据新版精算报告,劳保基金产生亏损时间是2018年,基金用完时间为2027年;公务人员退抚基金,时间分别在2019年与2031年;教育人员的退抚基金,时间分别在2020年与2030年;军人退辅基金之失衡2011年就发生,预计2020年破产。

「职业不平」与「世代不均」

「财源不足」是台湾面对年金改革的首要挑战,连同带来两个议题,即「职业不平」与「世代不均」,但是后面两个议题在过去三年多的纷争与炒作下,却形成了以下的「刻板印象」。

「职业不平」乃因军公教退休后所领取每月年金,在额度上明显超过劳工所领数额,引发许多劳工不满。「世代不均」则是指庞大退休人潮所需要的年金,其负担将落在年轻世代身上,年轻世代将会缴得多,当他们退休时基金可能已破产,而落得两手空空。

为何这是「刻板印象」呢?因为真实状况比前述複杂得多,包括职行业间不同,职行业内部也不同,比较的基準差异更是明显不同。

例如,军公教年金虽领得较劳工多,却也缴得比劳工多;「世代不均」虽是未来走势,如果年轻世代一直到退休时基金并没有倒闭(因国家财政挹注),那幺就算每个月所领年金没有比前人多,因寿命延长会领得更久,领取年金的总数额还不知道谁比谁多?

如果年金基金真如政府报告会在未来十年左右「倒闭」,最倒楣的应该是当前50岁以上未退休者,并非年轻世代。

总之,「财源不足」、「职业不平」、「世代不均」点出了退休年金制度的三个面向,其内容及相互关联既有历史因素,也有法令制度的问题,堪称「剪不断理还乱」。这个危机的形成是「历史共业」,尤其是进入二十一世纪之后,因为人口高龄化趋于明显以及政府财政欠佳,问题变得更为棘手。

摘自《台湾人口大震荡》

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数位编辑整理:陈子扬
Photo:pixabay,CC0 Licensed.

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